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海关AEO高级认证中的内部审计应当如何开展?看这一篇就够了
来源: | 作者:报关员果子 | 发布时间: 2023-06-30 | 1755 次浏览 | 分享到:

端午节后第一天,果子就应邀到某大型进出口企业开展内部审计工作。这家公司是果子主持辅导通过的AEO高级认证,通过后每一年的进出口业务审计和AEO认证标准符合性审计都是由果子和岸谷关务其他同事共同负责,今年正好是通过认证第三年。

审计工作照例从核实企业备案信息和确认组织架构开始,当我得知他们公司监管部被撤销之后,一时也感觉很惊讶,这个审计怎么继续开展下去呢……


01  AEO认证的审计类型


在海关总署2022年106号公告发布的AEO认证标准中,已经明确了审计类型,只是有些人看不懂而已,
(11)每年实施进出口活动持续符合高级认证企业标准的内部审计,完整记录内部审计过程和结果。

这里很明确了,分别是进出口活动审计及持续符合性审计,很多门外汉给别人搞AEO认证辅导,甚至一些老关务都没能搞明白两者的区别。为什么会这样呢,就是因为关注海关法律法规太少,对过去政策了解不够导致的。那么,我先简要介绍一下这两个审计的区别:

进出口业务审计。主要是对企业上一年度进出口通关过程中的合法合规性进行检查,具体来说,就是报关单申报准确性、申报要素的规范性、价格的合规等项目。


认证标准符合性审计。主要是对已通过认证的企业是否可持续性符合AEO认证标准进行审计,按标准逐项确认记录和执行的完整性。


02  审计频次


海关AEO认证标准的要求是:对于进出口业务审计,每年至少开展一次;对于认证标准符合性审计,自通过认证之后每年至少开展一次。果子在AEO认证辅导工作中并不会简单的只写每年一次应付海关,而是预留增加审计频次的空间。为什么这么做呢?我们假设企业2023年6月已经完成了进出口业务审计并未发现问题,但是7月份因既往问题被海关处罚,这不就意味着审计方向不正确或者审计范围存在瑕疵,重新开展一次审计是完全有必要的。


03 AEO认证中审计的误区


误区一:进出口业务审计和符合性审计是一个审计,在申请AEO认证时必须包含这两个范围的内容


答:对于进出口业务审计,相信绝大多数朋友不会有意义,而在符合性审计中存在认识误区。这点其实并不难理解,我们申请海关AEO认证,对于企业是否符合相关要求是由海关来评判的,在海关公告中早就有标准符合自查表。况且只有企业自己认为准备到位才会向海关提出认证申请,海关来查的就是你复核不符合,那么又何必为自己符合认证标准做一个审计呢?审计不出来问题显得企业形式主义,审计出来问题的话海关还要不要继续认证了?

其实这点在之前所有版本的认证标准中都有明确:“通过认证的,每年要开展认证标准符合性审计……”。只能说不明白的人,从来没有真正关注过AEO认证的政策。

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