服务热线：010-62010715
 
你知道出口退税有几种算法么？
来源: | 作者:MISS LIU | 发布时间: 2016-02-26 | 2906 次浏览 | 🔊 点击朗读正文 ❚❚ ▶ | 分享到:


1、如货物已验收入库，发票已到，货款已付时：
借：库存商品—库存出口商品 854,700.85
应交税费——应交增值税（进项税额） 145,299.15
贷：银行存款 1,000,000.00

2、核算出口退税额时：
（1）核算应退税额
借：其他应收款—应收出口退税款 128,205.13（外购价格退税率）
128,205.13=854,700.8515%
贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 128,205.13

（2）不予退税进项税额转出
借：主营业务成本—一般贸易出口销售成本 17,094.02（外购价格不予退税率）
17,094.02=854,700.85（17-15%）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 17,094.02

3、出口货物报关销售时：
借：应收外汇账款—XX外商 1,320,000.00
贷：主营业务收入—一般贸易出口销售收入 1,320,000.00

4、结转出口商品成本时：
借：主营业务成本—一般贸易出口销售成本854,700.85
贷：库存商品—库存出口商品 854,700.85

5、收到增值税退税款时：
借：银行存款 128,205.13
贷：其他应收款—应收出口退税款 128,205.13

6、开户银行以1：6.5买入价将该笔外汇全部结汇时：
借：银行存款—人民币户 1,298,700.00
财务费用—汇兑损益 19,980.00
贷：银行存款—美元户 1,318,680.00

7、月末结转损益时：
（1）结转出口销售收入
借：主营业务收入—一般贸易出口销售收入 1,320,000.00
贷：本年利润 1,320,000.00
（2）结转出口销售成本
借：本年利润 871,794.87
贷：主营业务成本—一般贸易出口销售成本871,794.87

（二）生产企业：免、抵、退税

       外贸企业日常业务中，大量的常见的贸易类型，主要是一般贸易（出口贸易）和加工贸易（来料加工和进料加工）这两种。一般贸易是与加工贸易相对而言的贸易方式。指将货物单边输出关境的出口贸易方式。
免：是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税;
抵：是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额;
退：是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

推荐资讯