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2020年海关AEO认证标准攻略——内审制度
来源: | 作者:报关员果子 | 发布时间: 2020-01-23 | 8750 次浏览 | 分享到:
2020年开始海关AEO认证标准将全面提高要求，以下为海关最新AEO认证标准解读之内审制度标准讲解。

（1）建立对进出口活动的内部审计制度并有效落实。

企业可以将本项标准中第（1）、（2）分项标准中对进出口活动的内部审计，与第（3）分项标准中对持续符合海关高级认证企业标准实施内部审计，统筹进行实施。
1．建立以下书面文件并有效落实：
企业内部审计制度的书面文件。应有对进出口活动实施内部审计的内容，应明确审计部门、每年审计次数、审计时间、审计程序、审计内容、引入外部审计、各部门配合、审计发现问题的规范改进以及改进后评估等内容。
2．内部审计情况：
（1）企业负责进出口活动内部审计的部门（岗位）、人员、人数及职责分工等。
（2）企业每年开展内部审计的方案，次数，审计时间，一次内审用时。
（3）审计涉及企业进出口业务范围，实施内部审计对进出口合规管理的帮助、提升。
（4）最近一次内部审计情况，发现进出口活动存在的具体问题或者不足，以及规范改进情况。
（5）聘请外部专职人员独立对进出口活动实施内部审计的，由负责对接外聘审计的人员介绍企业审计的具体情况：人数、资质、审计时间、方式、范围，审计发现问题，发现问题的规范改进情况，费用等。
（6）配合海关认证人员了解内审制度的执行情况及执行效果。如：一般贸易是否按照进出口商品规范申报目录要求进行申报，涉及税收要素、许可证及监管证件、知识产权、特许权使用费、运保费等是否按照规定申报，是否按照规定委托或者接受委托申报等；加工贸易是否按照规定办理备案、核销、处置保税货物、残次品、边角料等；保税物流是否按照规定进行仓储、运输等；减免税货物是否按照海关规定使用或进行处置，抵押、移作他用等是否经海关批准；涉及卫生检疫、动植物检疫、进出口食品、法检商品等进出口活动的，是否按照规定管理等。
（7）配合海关认证人员了解其配合内部审计所做的工作，审计发现问题或者不足后，相关部门规范改进情况，后续审计评估情况。


（2）每年实施1次以上的内部审计并建立书面或者电子资料的档案。

1．内部审计情况：
（1）实施进出口活动的内部审计的频次。
（2）建立书面或者电子资料的内部审计档案的情况。
（3）过往进出口活动内部审计开展情况，内审中发现的问题，问题的主要情况，对问题的规范改进情况，以及内审对强化内控的成效等。
2．按照海关认证人员要求提供抽查记录：
企业进出口活动内部审计档案材料（内审方案、计划，内审团队和人员分工，内审工作底稿、内审报告，内审发现的问题、规范改进建议、各部门针对审计发现问题的规范改进情况等）。

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